中國人民銀行發(fā)布加急文件

　　2018年12月1日起，除了取消開戶許可證之外，增加對于個人銀行賬戶的管控，尤其是“公轉(zhuǎn)私”賬戶，以及超過限額的賬戶。

　　12月開始了，各位會計注意，個人賬戶避稅不能再有了!

　　開戶許可證取消

　　央行發(fā)布加急文件

　　第一階段：試點地區(qū)取消開戶許可證

　　2018年5月

　　中國人民銀行發(fā)布了《關(guān)于試點取消企業(yè)銀行賬戶開戶許可證核發(fā)的通知》，經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)同意，央行決定試點取消企業(yè)銀行賬戶開戶許可證核發(fā)。開戶證取消后，試點地區(qū)銀行按規(guī)定審核企業(yè)身份、開戶意愿真實性以及基本存款賬戶唯一性后，即可為符合條件的企業(yè)開立基本存款賬戶，不再需要央行審批。

　　2018年6月

　　取消企業(yè)銀行賬戶開戶許可證核發(fā)在江蘇省泰州市 和浙江省臺州 市 正式進(jìn)行試點工作。試點地區(qū)人民銀行分支機(jī)構(gòu)對銀行為企業(yè)開立基本存款賬戶由核準(zhǔn)制調(diào)整為備案制，不再核發(fā)基本存款賬戶開戶許可證。

　　2018年8月

　　國務(wù)院發(fā)布《關(guān)于印發(fā)全國深化“放管服”改革轉(zhuǎn)變政府職能電視電話會議重點任務(wù)分工方案的通知》(國辦發(fā)[2018]79號)，通知要求2018年底前完成取消企業(yè)銀行開戶行政許可試點。

　　2018年11月

　　中國人民銀行人民銀行在浙江省臺州市召開取消企業(yè)開戶許可試點工作座談會，副行長范一飛對試點工作進(jìn)行總結(jié)，對試點工作表達(dá)肯定。

　　按照目前的進(jìn)度來看，不久之后這項政策將在全國范圍內(nèi)實施，這對各方面都是非常有利的。

　　個人銀行賬戶嚴(yán)查

　　央行發(fā)布加急文件

　　第二階段：加強(qiáng)個人銀行賬戶轉(zhuǎn)賬管理

　　對企業(yè)來說，基本存款賬戶(基本戶)是經(jīng)營所必須的，是辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付的主辦賬戶，企業(yè)只能在銀行開立一個基本戶，是開立其他銀行結(jié)算賬戶的前提。

　　開戶證取消后，12月1日起，試點地區(qū)銀行將為企業(yè)開立基本存款，將增加賬戶管理協(xié)議，增加身份驗證方式，加強(qiáng)“公轉(zhuǎn)私”管理、健全異常情況處理機(jī)制、加強(qiáng)銷戶管理等試點內(nèi)容，第二階段業(yè)務(wù)處理辦法另行通知。

　　也就是說，從12月1日起，公對私、私對公的這種走賬形式直接成為稅務(wù)稽查的重點。所以這種走賬方式千萬別用。不管是公司賬戶還是個人賬戶。一旦被檢測到資金流向異常，你將被清查。尤其是那些還在用私人賬戶發(fā)工資的老板們，那些超過限額劃款的銀行賬戶，都要小心了!

　　私對私、私對公20萬元以上劃款將嚴(yán)查

　　金稅三期系統(tǒng)中，自然人稅收管理系統(tǒng)已經(jīng)獨(dú)立于企業(yè)稅收管理系統(tǒng)，自然人成為同法人組織同一序列的管理對象，而且稅務(wù)與銀行已經(jīng)實現(xiàn)信息共享，種種措施的推進(jìn)和執(zhí)行，就像為納稅人織起的一張網(wǎng)，環(huán)環(huán)相扣，讓大額交易和異常交易無所遁形。

　　沒有任何銀行可以包庇任何企業(yè)或者個人，哪怕是自己的大客戶，只要發(fā)現(xiàn)賬戶有可疑，必須上報稅務(wù)和中央銀行，由于銀行和稅務(wù)信息共享，如果銀行不報，稅務(wù)遲早也會查到，那性質(zhì)就不一樣了，銀行也會跟著遭殃!

　　1什么情況容易被重點監(jiān)管呢?

　　根據(jù)中國人民銀行發(fā)布的《金融機(jī)構(gòu)大額交易和可疑交易報告管理辦法》

　　1、公對公單筆轉(zhuǎn)賬支付或者累計200萬元以上;

　　2、私對私或者私對公，單筆轉(zhuǎn)賬支付或者當(dāng)日累計交易20萬元以上;

　　3、不管誰對誰，當(dāng)日單筆或者累計交易人民幣5萬元以上(含5萬元)、外幣等值1萬美元以上(含1萬美元)的現(xiàn)金交易。

　　2什么叫現(xiàn)金交易?

　　包括現(xiàn)金繳存、現(xiàn)金支取、現(xiàn)金結(jié)售匯、現(xiàn)鈔兌換、現(xiàn)金匯款、現(xiàn)金票據(jù)解付及其他形式的現(xiàn)金收支都叫現(xiàn)金交易。

　　值得注意的是，一旦銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)發(fā)現(xiàn)或者有合理理由懷疑交易與洗錢、恐怖融資等犯罪活動相關(guān)的，不論金額大小，都要提交可疑報告。

　　3怎么監(jiān)管? 誰來監(jiān)管?

　　大額轉(zhuǎn)賬支付由金融機(jī)構(gòu)通過相關(guān)系統(tǒng)與支付交易監(jiān)測系統(tǒng)連接報告。并在交易發(fā)生日起的第2個工作日報告中國人民銀行總行。

　　大額現(xiàn)金收付由金融機(jī)構(gòu)通過其業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)或書面方式報告。并在于業(yè)務(wù)發(fā)生日起的第2個工作日報送人民銀行當(dāng)?shù)胤种校⒂善滢D(zhuǎn)報中國人民銀行總行。

　　而且，這些信息會提交給稅務(wù)，查詢你這些交易內(nèi)容有沒有涉稅信息。

　　4以下情況要小心

　　如果你涉及以下幾種情形，那就要小心了…

　　1、短期內(nèi)資金分散轉(zhuǎn)入、集中轉(zhuǎn)出或集中轉(zhuǎn)入、分散轉(zhuǎn)出。

　　這是想干嘛?是不是準(zhǔn)備攜款潛逃到國外啊?

　　2、資金收付頻率及金額與企業(yè)經(jīng)營規(guī)模明顯不符。

　　你一個賣日用百貨的小公司，動不動就幾百萬上千萬的流水，不是洗錢是干啥?

　　3、資金收付流向與企業(yè)經(jīng)營范圍明顯不符。

　　你做餐飲的，天天收到鋼鐵公司的大額轉(zhuǎn)賬，再往影視娛樂公司轉(zhuǎn)，這合適嗎?

　　4、相同收付款人之間短期內(nèi)頻繁發(fā)生資金收付。

　　你今天給何總轉(zhuǎn)100萬，明天又給他轉(zhuǎn)200萬，過了兩天他給你轉(zhuǎn)了500萬，你說這能不引起別人的注意嗎?

　　5、長期閑置的賬戶原因不明地突然啟用，且短期內(nèi)出現(xiàn)大量資金收付。

　　這個公司都廢了好久了，前段時間突然復(fù)活，而且沒什么業(yè)務(wù)，卻有大額轉(zhuǎn)賬進(jìn)入，你是中彩票了?還是參與了啥見不得人的勾當(dāng)?

　　6、存取現(xiàn)金的數(shù)額、頻率及用途與其正常現(xiàn)金收付明顯不符；或個人銀行結(jié)算賬戶短期內(nèi)累計100萬元以上現(xiàn)金收付。

　　老用現(xiàn)金交易這肯定會被查的，看過電視劇里販毒的、走私的嗎?都是一箱一箱的現(xiàn)金啊…

　　7、頻繁開戶、銷戶，且銷戶前發(fā)生大量資金收付。

　　沒事兒就去銀行開戶，各個銀行恨不得都有你的戶頭，一旦有大額交易了又怕查，轉(zhuǎn)了錢趕緊銷戶，這樣不被懷疑才怪…

　　5平時要怎么操作呢?

　　1、那必須轉(zhuǎn)大額現(xiàn)金，到底該咋辦呢？

　　正常交易就讓轉(zhuǎn)，就是被重點監(jiān)管，稅局和銀行多幾道手續(xù)，正常經(jīng)營沒啥怕的。

　　2、那客戶非要用個人賬號轉(zhuǎn)款到公司公賬怎么辦？

　　如果是公對公交易，對方卻以個人賬號轉(zhuǎn)款，那筆款可以退回給客戶個人賬戶，并讓客戶用公戶轉(zhuǎn)過來。最好在交易前就講明要公對公。注意最后在轉(zhuǎn)賬前提醒客戶，用公賬轉(zhuǎn)款。

　　如果客戶非要用個人賬戶匯款，那么在用途里注明“代**公司付貨款”，就符合法律法規(guī)，也是安全的。

　　如果款項已經(jīng)匯過來了，匯款單也沒注明，你又不想給他退回去，跟客戶協(xié)商一下，另開證明單即可。

　　3、沒辦法，我們公司金額大，開票少，客戶全是個人，還不讓客戶大額轉(zhuǎn)賬，那還能不能做生意了？

　　沒說不讓轉(zhuǎn)，是說要重點監(jiān)控!確實會有很多公司，客戶大部分是個人，例如傳媒公司、餐飲公司、服裝企業(yè)，不開票收入很多，資金來源也基本是個人。如果是實際業(yè)務(wù)的情況下，是沒有影響的。怕的是你收了錢，卻在賬面上顯示全都和生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)，或者本來就跟生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)，那套路就跟洗錢一樣一樣的好嘛!

　　4、如果老板從企業(yè)借了很多款項，快到年底了，老板要把款還回來，可是超過20萬就被監(jiān)管了，那我一筆筆的還總可以吧，頻率控制在幾天一次比較合適？

　　該還款就還啊，你們正常的業(yè)務(wù)往來怕什么呢?

　　5、賬面上掛著很多應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款，老板一下子打給公司50萬，說讓把那些掛賬想辦法平掉，行不行啊？

　　公司的應(yīng)收賬款憑啥用老板自己的銀行還啊?這不明擺著告訴說你們公司的各種交易公私不分嗎?何況還是大額的、高頻的。

　　如果你確實因為某些特殊原因款項都打給老板了，那么先梳理一下哪些是這種情況，把應(yīng)該還的應(yīng)收賬款清單理出來，再找出相應(yīng)的單據(jù)，資料，對應(yīng)清賬。

　　案例分析

　　案例1：

　　黃某在眉山市某商業(yè)銀行開設(shè)的個人結(jié)算賬戶，在2015年5月1日至2017年5月1日期間共發(fā)生交易1904筆，累計金額高達(dá)12.28億元。這些交易主要通過網(wǎng)銀渠道完成，具有明顯的異常特征。

　　2017年6月，眉山市某商業(yè)銀行依照《金融機(jī)構(gòu)大額交易和可疑交易報告管理辦法》向眉山市人民銀行反洗錢中心提交了一份有關(guān)黃某的重點可疑交易報告。眉山市人民銀行立即通過情報交換平臺向眉山市地稅局傳遞了這份報告。最終稅務(wù)查出來黃某2015年從其控股的眉山市公司取得股息、紅利所得2億元，未繳納個人所得稅4000萬元。

　　金稅三期下，沒有任何銀行包庇任何企業(yè)，哪怕是自己的大客戶，只要發(fā)現(xiàn)賬戶有可疑，必須上報稅務(wù)，因為個人賬戶大額和可疑交易銀行稅務(wù)共享信息!

　　如果銀行不報，稅務(wù)遲早也會查到，那性質(zhì)就不一樣了，那么企業(yè)在銀行的哪些交易行為容易被查呢?當(dāng)然是一些避稅行為了。

　　比如，目前有不少企業(yè)為了少繳稅，就試圖利用私人賬戶來“避稅”。

　　在這里，我可以告訴這些企業(yè)，2018年的稅務(wù)稽查，不僅要查公司的賬戶，更會重點稽查公司法定代表人、實際控制人、主要負(fù)責(zé)人的個人賬戶!

　　一旦被稽查，補(bǔ)繳稅款是小事，還要繳納大量的滯納金和稅務(wù)行政罰款，構(gòu)成犯罪的，甚至還要承擔(dān)刑事責(zé)任!

　　案例2：

　　北京市通州區(qū)國家稅務(wù)局稽查局向北京創(chuàng)四方電子股份有限公司出具《稅務(wù)行政處罰決定書》，主要內(nèi)容如下：通州國稅稽查局對公司實際控制人、法定代表人李元兵在工商銀行和興業(yè)銀行開立的個人賬戶進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)以上兩個賬戶均是用于收取客戶匯入的購貨款。

　　處罰決定：對公司少繳增值稅377,286.46元、企業(yè)所得稅101,515.75元分別處以0.5倍的罰款，金額合計239,401.11元。本來想“避稅”，結(jié)果被追回稅款不說，還倒貼了23.9萬罰款，更重要的是影響以后的企業(yè)信用等級，得不償失!

　　公司的收入放入老板自己的口袋里，這是中小企業(yè)普遍的現(xiàn)象，公布的收入只是冰山一角。企業(yè)偷稅的一貫伎倆往往也是企業(yè)收入頻繁流入老板個人賬戶，這樣似乎天不知地不知的就偷稅了!稅務(wù)和銀行沒有深度合作之前，似乎稅務(wù)的稽查手段有限。但是現(xiàn)在可能在稅務(wù)局拿到銀行的數(shù)據(jù)就已經(jīng)大體發(fā)現(xiàn)企業(yè)偷稅的鏈條了!以后這種情況確實要小心了，不要做違法的事情，自由才是世界上最貴的東西!

　　公司用與企業(yè)經(jīng)營無關(guān)人員的私人賬戶，例如，老板老婆，老板兒子，老板女兒。只要是真查，所有跟你有血緣關(guān)系的所有人的銀行賬戶都要拉出來一一核對，根本逃不了。

　　其實根據(jù)稅收征管法規(guī)定，稅務(wù)雖然有權(quán)查詢個人和企業(yè)銀行賬戶，但是程序和掌握的信息有限，執(zhí)法力度往往打折扣。但是從2018年開始，各地銀行與稅務(wù)、反洗錢機(jī)構(gòu)合作力度加大，老板私人賬戶與公司對公戶之間頻繁的資金交易都將面臨監(jiān)控。

　　今天起這些企業(yè)要注意了

　　01

　　連續(xù)三年虧損的企業(yè)！

　　這種企業(yè)說實話，三年長虧不倒的話，必有隱情。 其實稅務(wù)稽查人員去企業(yè)一看就能明白，企業(yè)規(guī)模和發(fā)展勢頭還不錯，員工也很積極，就是賬面虧損，這種企業(yè)很有可能存在隱匿收入的可能性。

　　02

　　收入成本嚴(yán)重不匹配！

　　企業(yè)呼呼的往外出成本費(fèi)用，就是收入不見增加，錢去哪里了啊?毛利偏低、稅負(fù)偏低的企業(yè)，往往不是偷稅就是虛開發(fā)票。

　　賬面庫存幾百萬，實際可能都沒有了!

　　這些紙上富貴看上去很風(fēng)光，但是經(jīng)不起稅務(wù)實地核查，一去庫房就可以看出企業(yè)的好多庫存不知道已經(jīng)賣了多久了，但是因為老板不讓去做計收入，就沒有結(jié)轉(zhuǎn)成本，就一直虛掛!

　　03

　　客戶是2c的企業(yè)很容易隱匿！

　　大家最常見的什么教育培訓(xùn)、餐飲、裝修、小超市等這些企業(yè)往往客戶是個人，個人又不去要發(fā)票，這就給偷稅創(chuàng)造了良好的土壤。

　　安全提示

　　01

　　會計不參與

　　其實很多企業(yè)都是通過法人和會計的銀行賬戶收錢 ，這種風(fēng)險是很大的，因為稅務(wù)如果要聯(lián)查的話，這2類人一定會被查的!

　　02

　　國地稅合并后此類違規(guī)將更精準(zhǔn)

　　國地稅合并之后，稅務(wù)的稽查力量將會更強(qiáng) ，對于工資違規(guī)發(fā)放、現(xiàn)金發(fā)放、虛假申報、隱匿收入、買賣發(fā)票等都將更加精準(zhǔn)。